在線留言
新聞和知識
有關(guān)增值稅電子專票電子發(fā)票若干個常見關(guān)鍵實務(wù)問題的解答及電子發(fā)票開票接口實務(wù)
通過國稅總局浙江稅務(wù)局網(wǎng)站 2020-10-28發(fā)布的國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2020年第5號，可以了解到增值稅電子專票又擴圍了！
對于納稅人而言，收到電子專票需注意：
1.在總局發(fā)票查驗平臺下載OFD閱覽器，用閱覽器可打開電子專票。
2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，電子專票采用電子簽名代替印章。
3.電子專票在發(fā)票監(jiān)制章上鼠標(biāo)右鍵，點擊驗證，驗證結(jié)果“該簽章有效”等字樣，說明此專票有效且未被篡改。
4.該專票對應(yīng)業(yè)務(wù)如屬可以抵扣進項稅額事項，在勾選平臺勾選確認申報抵扣，這一點與傳統(tǒng)紙票沒有區(qū)別。
5.以電子專票紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，根據(jù)財會〔2020〕6號以及各地試點文件規(guī)定，必須同時保存打印該紙質(zhì)打印件的電子文件。
6.由于電子發(fā)票的特性，在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形時，只能開具紅字電子專票。
增值稅電子專用發(fā)票常見問題答復(fù)口徑（業(yè)務(wù)知識篇）
1.增值稅電子專用發(fā)票的推行背景是什么？
答： 2015年以來，稅務(wù)總局在全國范圍內(nèi)分步推行了增值稅電子普通發(fā)票。因電子發(fā)票具有交付便捷、保管便利、節(jié)約成本、綠色環(huán)保等優(yōu)點，受到越來越多納稅人的歡迎，社會各界對于增值稅專用發(fā)票電子化的呼聲越來越高。為了積極響應(yīng)納稅人訴求，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，助力數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，更好服務(wù)市場主體，降低制度性交易成本，節(jié)約社會整體資源，經(jīng)稅務(wù)總局同意，寧波市稅務(wù)局決定先行在寧波市海曙區(qū)和慈溪市選取部分新辦納稅人試點推行增值稅電子專用發(fā)票。
2.增值稅電子專用發(fā)票相比紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，有哪些特點和優(yōu)勢？
答： 一是發(fā)票樣式更加簡潔。增值稅電子專用發(fā)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，進一步簡化了發(fā)票票面樣式。二是領(lǐng)用方式更加便捷。試點納稅人可以網(wǎng)上申領(lǐng)、自行開具增值稅電子專用發(fā)票，無需前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票，大幅減少納稅人往返辦稅服務(wù)廳的次數(shù)。三是遠程交付更加高效。試點納稅人可以通過電子郵件等方式遠程交付增值稅電子專用發(fā)票，減少現(xiàn)場領(lǐng)取、郵寄等環(huán)節(jié)，發(fā)票交付的速度更快，并可避免出現(xiàn)發(fā)票丟失和損毀的風(fēng)險。四是管理成本更加低廉。納稅人使用增值稅電子專用發(fā)票后，可以大幅節(jié)約因使用紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票產(chǎn)生的打印、交付、保管等費用負擔(dān)，有效降低納稅人的發(fā)票管理成本。五是簽章手段更加先進。增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并且使用了經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章，納稅人可以驗證電子簽名的有效性，更好適應(yīng)了發(fā)票電子化改革的需要。
3. 寧波增值稅電子專用發(fā)票長什么樣？
答： 寧波增值稅電子專用發(fā)票的票樣如下圖所示：
4. 寧波增值稅電子專用發(fā)票票樣和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相比有哪些主要變化？
答： 增值稅電子專用發(fā)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，進一步簡化了發(fā)票票面樣式；同時，取消了發(fā)票專用章，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并且使用了經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章。
5. 增值稅電子專用發(fā)票的法律效力與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同嗎？
答： 相同。增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力。
6. 增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定一樣嗎？
答： 一樣。增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同。
7. 增值稅電子專用發(fā)票里有加蓋發(fā)票專用章嗎？
答： 增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，增值稅電子專用發(fā)票的票面上不再展示發(fā)票專用章。
8. 我是寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的一家企業(yè)，今天收到一張增值稅電子專用發(fā)票，自行打印后，電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答： 可以。增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。
9. 寧波增值稅電子專用發(fā)票的發(fā)票代碼、號碼分別有多少位？發(fā)票代碼的編碼規(guī)則是如何規(guī)定的？
答： 寧波增值稅電子專用發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位為3302（寧波市代碼），第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。
10. 哪些納稅人可以開具增值稅電子專用發(fā)票？
答： 自2020年9月1日起，在寧波市海曙區(qū)和慈溪市選取部分新辦納稅人試點推行增值稅電子專用發(fā)票。試點納稅人由寧波市稅務(wù)局在納稅人自愿參與試點的基礎(chǔ)上選擇確定。具體名單由寧波市稅務(wù)局在其官方網(wǎng)站（http://ningbo.chinatax.gov.cn)上另行公布。
11. 我公司是2019年成立并注冊在上海市的一家企業(yè)，因經(jīng)營業(yè)務(wù)變動，遷移到了寧波市海曙區(qū)，并于今年9月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。請問我公司是否屬于《國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅電子專用發(fā)票試點工作的公告》中的試點納稅人？
答： 不屬于?！秶叶悇?wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅電子專用發(fā)票試點工作的公告》中所指的試點納稅人，是指試點開始后新設(shè)立登記的納稅人。
12. 除寧波市海曙區(qū)和慈溪市的試點納稅人外，其他納稅人何時可以申請開具增值稅電子專用發(fā)票？
答： 在順利完成試點工作后，稅務(wù)機關(guān)將結(jié)合試點情況，遵循風(fēng)險可控、納稅人自愿的原則，逐步擴大增值稅電子專用發(fā)票推行范圍。
13. 我今年9月2日剛在寧波市慈溪市注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，平時使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機關(guān)為我代開增值稅電子專用發(fā)票？
答： 不可以。在試點期間，稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開增值稅電子專用發(fā)票。
14. 我公司是試點納稅人，在開具增值稅電子專用發(fā)票前，需要先辦理哪些業(yè)務(wù)？
答： 試點納稅人在完成增值稅電子專用發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批、免費領(lǐng)取稅務(wù)UKey、下載并安裝增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）后，即可開具增值稅電子專用發(fā)票。
15. 我公司是試點納稅人，給客戶開具了增值稅電子專用發(fā)票，但客戶要求開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，我可以換開嗎？
答： 可以?！秶叶悇?wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅電子專用發(fā)票試點工作的公告》規(guī)定：受票方索取紙質(zhì)專票的，試點納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。您應(yīng)當(dāng)將原先開具的增值稅電子專用發(fā)票進行紅沖，然后為受票方開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。
以上就是有關(guān)增值稅電子專票電子發(fā)票若干個常見關(guān)鍵實務(wù)問題的解答及電子發(fā)票開票接口實務(wù)的部分內(nèi)容。
最后，還是老調(diào)常談，無論使用哪種發(fā)票，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注自動批量開票金稅接口軟件。因為無論增值稅電子專用發(fā)票如何演變，對于每個月發(fā)票量比較大的企業(yè)來說，自動批量開票依然是需要考慮的，這種情況下，建議企業(yè)尋求第三方公司的幫助，將稅務(wù)開票系統(tǒng)與企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，通過專票電子發(fā)票金稅接口開票接口從而實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票的自動開票批量開票，詳情可以參考 金稅接口增值稅專用發(fā)票電子化開票接口。
滬公網(wǎng)安備 31011002001350號